ITパスポート 過去問
令和7年度
問43 (マネジメント系 問8)

他の部署が出張後の経費のチェックをしています。

これなら、不正をしてもばれるので、不正をしにくくなります。

この選択肢が正解です。

自部署の上司にチェックしてもらうのは、組織間のけん制とは言えません。

また、経理部が無条件に旅費を支払うといつの間にか横領されていたという事態になりかねません。

この選択肢は不正解です。

自部署の上司にチェックしてもらうのは、組織間のけん制とは言えません。

また、承認後に手配を依頼した結果、申請した額と実費に差ができてしまい、

差額を横領する事態になりかねません。

この選択肢は不正解です。

監査人がチェックすれば不正が発覚しますが、阻止ができません。

けん制で、不正を防ぎたいので、

不正を防げないこの選択肢は不正解です。

申請をする営業部門と、審査・承認をする経理部門とに分掌されていてけん制が行われています。

そのため本選択肢が正解です。

経理部門が営業部門の承認をそのまま通しており、組織間のけん制が機能していません。

そのため本選択肢は不正解です。

これは営業員が出張に行く際のプロセスを記述したものです。

そのため本選択肢は不正解です。

監査人がサンプリングすると記述されているため、これは日常的な業務プロセスではないと考えられます。

そのため本選択肢は不正解です。

「旅費清算の書類と証票類」これは、いわゆるホテル代の領収書などのことです。

こうしたものに記載されている金額と精算される額面が一致しているかを、第三者である経理部門の従業員が審査し、承認が降りる流れになっています。

領収書がない、または偽造されたモノであれば旅費は支払われないしくみですので、適正です。（正解）

「営業員が出張後に旅費の精算を行い、上長が承認を行う。」

ここまでの流れですと、営業員は精算内容について誰のチェックも受けておらず、上長も精算内容について、ただ承認だけをしています。

「経理部門では承認済みであるので支払を行う。」

経理部でも、精算内容についての精査などは特に行われていません。

これですと、例えばホテル代や交通費などに水増し請求があったとしても、誰も見抜けません。

つまりはホテル代や新幹線切符など、かかる旅費代については前払いなので、不正のリスクはないようにみえます。

しかし、例えば上長などにバレぬよう、もともと予約していたホテルをキャンセルし、もっと安いホテルに予約し直したとなると、どうでしょうか？
その差額を不正に入手することができてしまいます。

このように「内部不正が行われていないか」「業務は適切に行われているか」をチェックするための監査というのは、企業活動の一環として定期的に行われています。

しかし、これはあくまで定期的に行われることであり、不正があった段階では阻止できません。